Sprzedaż online z roku na rok zyskuje na popularności. Coraz więcej osób decyduje się na sprzedaż używanych ubrań, książek, sprzętu elektronicznego czy rękodzieła za pośrednictwem Allegro, OLX czy marketplace’ów w mediach społecznościowych.
Często pojawia się jednak pytanie: jak wyglądają przepisy i czy konieczna jest rejestracja firmy?
Czy osoba prywatna może sprzedawać przez internet?
Sprzedaż produktów w internecie jest jak najbardziej możliwa dla osób nieposiadających własnej firmy i nie wymaga formalnej rejestracji. Istnieją jednak pewne ograniczenia, które należy mieć na uwadze planując otwarcie sklepu internetowego.
Sprzedawać bez działalności gospodarczej można jako osoba prywatna lub prowadząc działalność nierejestrowaną.
Z założenia osoba prywatna sprzedaje swój prywatny majątek bez nastawienia na zysk. Jeśli dany towar jest w posiadaniu sprzedawcy ponad 6 miesięcy nie musi od odprowadzać od jego sprzedaży podatku VAT. W przypadku takiej sprzedaży nie ma limitów kwotowych. Warto jednak zaznaczyć, że ma ona dotyczyć towarów typu ubrania, meble, książki czy zabawki.
W pojęciu sprzedaż prywatna nie mieści się obrót nieruchomościami czy prawami własności, bo te objęte są odrębnymi przepisami.
Sprzedaż przez internet jako osoba prywatna a podatki
Sprzedaż towarów bez posiadania własnej firmy jest jak najbardziej możliwa, ale brak działalności nie zwalnia z odprowadzania należnych podatków.
By sprzedawać bez działalności gospodarczej, należy orientować się w sprawach podatkowych. Dzięki temu można uniknąć problemów z rozliczeniem z urzędem skarbowym.
W przypadku podatku dochodowego (PIT) nie musisz płacić, gdy sprzedajesz rzeczy z prywatnego majątku posiadane przez co najmniej 6 miesięcy, bez względu na to, jakiej kwoty będzie dotyczyła transakcja. Prawo zakłada, że taka sprzedaż nie jest nastawiona na zysk. W innych przypadkach przychody ze sprzedaży należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36 jako „inne źródła przychodów”. Możesz również odliczyć koszty od tych przychodów.
W przypadku sprzedaży towarów ze swojego majątku osoba prywatna nie musi odprowadzać od tej sprzedaży podatku VAT. Podobnie, jeśli okazjonalnie wystawia na sprzedaż własne wyroby, typu rękodzieło. Konieczność odprowadzenia podatku VAT pojawia się dopiero, gdy sprzedaż nosi znamiona działalności gospodarczej czyli jest ciągła i przynosi regularne zyski.
W przypadku częstej sprzedaży towarów pojawia się ryzyko, że urząd uzna to za działalność handlową, co wiąże się z obowiązkiem rejestracji firmy i odprowadzania składek. Jeżeli dochody są niewielkie, można je rozliczać w ramach działalności nierejestrowanej.
Czy jako osoba prywatna mogę sprzedać dowolny przedmiot?
Na sprzedaż bez zarejestrowanej działalności gospodarczej nałożone są pewne ograniczenia dotyczące rodzaju sprzedawanego przedmiotu. Istnieją kategorie produktów, których sprzedaż wymaga koncesji lub specjalnych zezwoleń – np. alkohol, papierosy czy leki. Bez względu na status prawny obowiązuje zakaz sprzedaży towarów, które naruszają prawa własności, czyli podróbek czy przedmiotów kradzionych.
Natomiast sprzedaż okazjonalna takich przedmiotów jak książki, sprzęt elektroniczny, ubrania czy zabawki jest dozwolona, o ile nie jest prowadzona w sposób zorganizowany i stały.
Bez działalności gospodarczej można również sprzedaż własne wyroby, np. wyroby artystyczne, odzież i dodatki handmade czy produkty papiernicze. Wciąż jednak ma to być tylko sprzedaż okazjonalna. Przy regularnej sprzedaży większych ilości wyrobów własnych konieczne jest założenie działalności gospodarczej.
Sprzedaż przez internet a działalność nierejestrowana
Działalność nierejestrowana (znana też pod nazwą działalności nieewidencjonowanej) to opcja przewidziana w polskim prawie, która pozwala sprzedawać przez internet bez zakładania firmy, ale pod pewnymi warunkami. Została wprowadzona w ramach prawa przedsiębiorców i pozwala osobom fizycznym prowadzić drobną sprzedaż bez konieczności rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) i prowadzenia skomplikowanej księgowości.
Co to jest działalność nierejestrowana?
To forma drobnej aktywności zarobkowej, w której można prowadzić sprzedaż jeśli miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia brutto. Od stycznia 2025 roku limit przychodu z tytułu działalności nierejestrowanej wynosi 3469,50 zł. Stąd jest to doskonała forma legalnego dorabiania online z prostym rozliczeniem z urzędem skarbowym raz do roku. Sprzedaż w ramach działalności nierejestrowanej daje również możliwość odliczenia kosztów przy wyliczaniu podatku dochodowego. Trzeba jednak pamiętać, że przekroczenie wskazanego limitu miesięcznego, zmusza już do formalnej rejestracji działalności gospodarczej od dnia, w którym ten limit został przekroczony. Sprzedawca w ramach działalności nierejestrowanej nie ma obowiązku wystawiania faktur, ale klient ma prawo zażyczyć sobie takiego dokumentu, stąd warto rozważyć zakup odpowiedniego programu lub stworzyć system ręcznego wystawiania dokumentów sprzedaży.
Zasady działalności nierejestrowanej:
brak obowiązku zakładania firmy,
brak obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego,
konieczność prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży (lub pełnej ewidencji sprzedaży),
obowiązek rozliczania przychodów w zeznaniu rocznym,
w niektórych przypadkach konieczność zapłaty podatku VAT (np. przy sprzedaży produktów cyfrowych).
To rozwiązanie idealne dla osób, które chcą testować pomysł na biznes i prowadzić sprzedaż w małej skali – np. rękodzieła czy drobnych usług – bez konieczności zakładania firmy.
Kiedy konieczne jest założenie działalności gospodarczej?
Przekroczenie limitu przychodów automatycznie wiąże się z koniecznością założenia działalności gospodarczej i formalną jej rejestracją. Ale to nie jedyny powód. Założenie działalności gospodarczej jest wymagany również, gdy:
sprzedaż staje się regularna i ma charakter zarobkowy,
działalność prowadzona jest w sposób zorganizowany i planowy,
pojawia się konieczność rozliczania podatku VAT.
Wówczas konieczne jest zgłoszenie się do Centralnej Ewidencji, uzyskanie numeru NIP i REGON oraz odprowadzanie składek ZUS. Dodatkowo, prowadzenie firmy wiąże się z obowiązkiem wystawiania faktur oraz innymi formalnościami, których nie ma, gdy stawiamy na sprzedaż bez działalności gospodarczej.
Sprzedaż jako osoba prywatna na Allegro
Allegro to jeden z najpopularniejszych serwisów w Polsce. Z założenia nie pozwala na sprzedaż towarów bez działalności gospodarczej, wymagając przy rejestracji konta sprzedaży podania NIP. Jak można to ominąć? Najprościej wystawić produkt na Allegro Lokalnie, co w praktyce dla pewnych kategorii oznacza pojawienie się na Allegro. To najlepszy sposób, by na Allegro sprzedawać jako osoba prywatna, choć konieczne jest pilnowanie żeby nie przekroczyć miesięcznego limitu przychodu dla działalności nierejestrowanej.
Warto jednak pamiętać, że przy dużej liczbie transakcji Allegro może potraktować sprzedającego jak przedsiębiorcę. W takim przypadku pojawia się konieczność zakładania działalności gospodarczej i wszystkie wynikające z tego obowiązki wobec urzędem skarbowym.
Chcesz dowiedzieć się więcej na temat sprzedaży na Allegro bez zakładania firmy?
Przeczytaj koniecznie artykuł: Jak sprzedawać na Allegro jako osoba prywatna bez firmy?
Sprzedaż jako osoba prywatna na OLX
Sprzedaż na OLX ma pewne plusy, jak brak prowizji od sprzedaży w wielu kategoriach oraz duża popularność serwisu wśród osób szukających tanich i używanych rzeczy. Sprzedając na OLX również można wykorzystać działalność nierejestrowaną. Osoba prowadząca prywatne konto może sprzedawać towary używane z majątku prywatnego, nietrafione prezenty czy zakupy, a także okazjonalnie – pojedyncze, wartościowe rzeczy, jak laptop czy telefon. Mając prywatne konto na OLX, nie można działać jak sklep.
Sprzedaż nowych produktów w większych ilościach czy towarów kupowanych w celu odsprzedaży z zyskiem należy prowadzić po zarejestrowaniu działalności gospodarczej i założeniu konta firmowego. Podobnie jeśli miesięczne przychody z tej sprzedaży przekroczą określony dla działalności nierejestrowanej limit kwotowy. Dlatego jeśli prowadząc działalność nierejestrowaną, zaczniesz systematycznie wystawiać nowe rzeczy, to OLX (a także fiskus) mogą uznać to za działalność handlową.
Sprzedaż przez internet jako osoba prywatna: popularne pytania
Czy sprzedawać bez działalności gospodarczej jako osoba prywatna wymusza zakup kasy fiskalnej?
Posiadanie kasy fiskalnej jest niezbędne przy sprzedaży określonych towarów (paliw, części do silników, sprzętu radiowego, telewizyjnego, fotograficznego, perfum i wód toaletowych oraz wyrobów tytoniowych i alkoholu). W przypadku działalności nierejestrowanej klient może zażądać wydania dokumentu sprzedaży, jednak nie musi on pochodzić z kasy fiskalnej. Może być wygenerowany przez program księgowy lub napisany ręcznie. Nie trzeba również drukować paragonów w przypadku prowadzenia sklepu internetowego, w którym cała sprzedaż jest wysyłkowa, a klient płaci online. Osoba prywatna sprzedająca rzeczy ze swojego majątku nie musi wystawiać dokumentu sprzedaży.
Czy sprzedaż jako osoba prywatna można realizować tylko do określonego limitu przychodów?
Kluczem są sprzedawane towary. Jeśli osoba prywatna sprzedaje rzeczy ze swojego majątku, które posiada ponad 6 miesięcy, nie ma określonego limitu przychodów. Jeśli jednak sprzedaje produkty własnoręcznie wyrobione lub kupione, by sprzedać drożej, to należy już rozpatrywać tę aktywność w kategorii działalności gospodarczej nierejestrowanej, gdzie obowiązują limity przychodów.
Na czym polega korzystanie z działalności nierejestrowanej do prowadzenia sprzedaży przez internet?
Korzystanie z działalności nierejestrowanej to doskonała forma dorobienia online bez konieczności rejestracji firmy. Pozwala na sprzedaż określonych towarów, w której miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Jak zacząć sprzedaż przez internet?
Przede wszystkim masz dwie możliwości: własny sklep internetowy lub korzystanie z platform typu marketplace. Jeżeli potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, zajrzyj tutaj:
- Jak zacząć sprzedawać na Allegro? Poradnik
- Jak wystawić przedmiot na Allegro? Praktyczny przewodnik krok po kroku
- Konkurencja dla Allegro: alternatywne marketplaces [LISTA]
- Empik Marketplace – sprzedaż i prowizje
- eMAG marketplace – czym jest i jak działa?
- Jak zacząć sprzedawać na Aliexpress?
- Jak rozpocząć sprzedaż na Temu?
- Wszystko, co musisz wiedzieć o sprzedaży na Erli.pl
- Jak rozpocząć sprzedaż na Ceneo?
Podsumowanie
Sprzedaż przez internet osoba prywatna może prowadzić pod warunkiem, że spełnia określone zasady. Sprzedawanie towarów bez prowadzenia działalności gospodarczej czy własnego sklepu internetowego jest możliwa do określonych limitów i nie na wszystkie towary.
Również platformy sprzedażowe, jak Allegro Lokalnie czy OLX dają możliwość wystawiania swoich towarów bez rejestracji działalności gospodarczej. Gdy jednak planujesz regularnie prowadzić sprzedaż, warto rozważyć działalność nierejestrowaną – to rozwiązanie elastyczne i bezpieczne, które pozwala sprzedawać w niewielkiej skali bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. Działalność nierejestrowana jest doskonałym buforem dla osób chcących rozpocząć swoja przygodę ze sprzedażą online, ale jeszcze nie są w pełni gotowe, by postawić wszystko na jedną kartę.
